Question

Što je Zakon o poticanju ulaganja i kako ostvariti potpore?

Answer 1

Zakon o poticanju ulaganja je, pojednostavljeno, namijenjen tvrtkama koje ulažu u dugotrajnu materijalnu i nematerijalnu imovinu i otvaraju nova radna mjesta.

Sadrži desetak različitih mjera poticanja, od kojih je najčešće korištena mjera smanjenje stope poreza na dobit te mjera isplate jednokratne potpore za svako novootvoreno radno mjesto.

Priznaju se samo ulaganja NAKON prijave projekta.

U nastavku link na Zakon: https://www.zakon.hr/z/829/Zakon-o-poticanju-ulaganja  i osnovne informacije.

Zakon je prilično kompleksan, sastoji se od puno mjera i nije moguće u ovom formatu sve prepričati pa ću se fokusirati na najvažnije uvjete za početak korištenja te na, već spomenute, najizdašnije mjere unutar Zakona.

Minimalni uvjeti korištenja

1. ) 50.000 EUR u dugotrajnu imovinu + 10 novih radnih mjesta (samo za IT tvrtke) 
2. ) 150.000 EUR u dugotrajnu imovinu + 5 novih radnih mjesta
3. ) 50.000 EUR u dugotrajnu imovinu + 3 nova radnih mjesta (samo za mikropoduzetnike)

Razdoblje ulaganja za ostvarenje minimalnih uvjeta je 3 godine, ne možete početi koristiti dok ne ostvarite minimalnu investiciju u dugotrajnu imovinu.

Poreznu olakšicu možete koristiti na najviše 10 godina ( ili kraće, ovisno o tome kojom dinamikom iskorištavate maksimalnu potporu koju možete ostvariti, a koja će ovisiti o krajnjem iznosu ostvarene investicije). Ukoliko idete na mjeru za mikropoduzetnike, možete koristiti na rok od 5 godina.

Visina investicije

Investicija se gleda kroz ulaganje u dugotrajnu imovinu ili kroz ulaganje u nova radna mjesta, ovisno što je veće.

Kod, npr. IT tvrtki je uvijek veće ovo drugo.

Na primjeru:

• Otvaranje 10 radnih mjesta
• Prosječna mjesečna bruto 2 plaća: 18.000 kn
• Ulaganje u dugotrajnu imovinu od 50.000 EUR

Visina investicije kroz nova radna mjesta:

• 10 radnih mjesta x 18.000 x 24 mjeseca = 4,32 mil. kn; Dakle, veće od ulaganja u dugotrajnu imovinu.

Intenzitet potpore

• 25% za velike poduzetnike
• 35% za srednje poduzetnike
• 45% za male i mikro

Napomena: ovo će se mijenjati s novom kartom regionalnih potpora, najkasnije početkom 2022.

Dakle, recimo da je tvrtka iz gornjeg primjera mali poduzetnik da ostvari takvu investiciju, može koristiti 45% tog iznosa (4,32 mil. kn x 0,45%), doduše, nešto sitno manje zbog diskontiranja na sadašnju vrijednost.

Korištenje mjera unutar Zakona

U Zakonu ima više mjera, ali se fokusiram na sljedeće:

• Umanjenje stope poreza na dobit za 50% - 100% (dakle, porezna stopa od 9% - 0%)
• Jednokratne isplate potpore za nova radna mjesta (uvećanje za 25% za aktivnosti poslovne podrške i slično te za 50% za zaposlenike na poslovima istraživanja i razvoja)

Potpore za nova radna mjesta

Mogu se ostariti nakon ispunjenog minimalnog uvjeta ulaganja u dugotrajnu imovinu te nakon što novom zaposleniku prođe 12 mjesecina neodređeno ili određeno (u komadu). Iznosi takve bespovratne potpore ovise o dosta faktora, a maksimalni iznosi su određeni prema stopi nezaposlenosti u županiji u kojoj je otvoreno novo radno mjesto pa se ovisno o tim stopama radi o 10%, 20% ili 30% dvogodišnje bruto 2 plaće. Definirani su i maksimalni iznosi (3.000 EUR, 6.000 EUR i 9.000 EUR) također povezano sa stopama nezaposlenosti, a ovi maksimalni uvjeti se mogu povećati za aktivnosti poslovne podrške ili RD i slično.

Maksimalne iznose možete ostvariti za zaposlenike:

1. osobe koje su dugotrajno nezaposlene i to:
   a) osobe prijavljene u evidenciju nezaposlenih najmanje 6 mjeseci, bez obzira na radni staž i razinu obrazovanja
   b) osobe starije od 50 godina prijavljene u evidenciju nezaposlenih.
2. osobe bez radnog staža prijavljene u evidenciji nezaposlenih Hrvatskog zavoda za zapošljavanje
3. osobe kojima je otkazan ugovor o radu zbog otvaranja stečajnog postupka

Za sve ostale kategorije zaposlenika na novim radnim mjestima se primjenjuje 40% maksimalnog iznosa.

Umanjenje stope poreza na dobit

Minimalno ulaganje za smanjenje porezne stope za 50%

1. ) 50.000 EUR u dugotrajnu imovinu + 10 novih radnih mjesta -  samo za IT
2. ) 50.000 EUR u dugotrajnu imovinu + 3 nova radnih mjesta -  mikropoduzetnici
3. ) 150.000 EUR u dugotrajnu imovinu + 5 novih radnih mjesta -  za sve ostale prihvatljive djelatnosti i IT
4. ) 500.000 EUR u dugotrajnu imovinu za projekte ulaganja u modernizaciju i povećanje produktivnosti poslovnih procesa -  samo prerađivačka industrija, ulaganje mora biti u automatizaciju i robotizaciju. Traži povećanje razine produktivnosti po zaposleniku u roku od 3 godine od najmanje 10% u odnosu na godinu prije prijave projekta

Ostali minimalni pragovi za veće postotke umanjenja porezne stope:

5.) 1.000.000 EUR ulaganje u dugotrajnu imovinu + 10 novih radnih mjesta -  umanjenje stope za 75%

6.) Preko 3.000.000 EUR ulaganje u dugotrajnu imovinu + 15 novih radnih mjesta -  umanjenje stope za 100%

7.) Ulaganje preko 1.000.000 EUR – 3 mil EUR u dugotrajnu imovinu u projekte modernizacije i povećanje produktivnosti poslovnih procesa -  umanjenje 75%, ulaganje preko 3 mil EUR nosi umanjenje od 100%

Korisnici potpore imaju i značajne obveze po ovom Zakonu i preporučujem dobro se informirati prije donošenja odluke.